昨年「月2万円」のベースアップで「年収520万円」に！→でも税金の天引きが“月5000円”も増えてビックリ！ ベアって意味ないんでしょうか？ 引かれる税金のしくみを解説 

今年も春闘の時期となりました。物価上昇に伴い、国も賃上げを強くすすめている昨今です。企業によっては数万円単位でのベースアップが実施されているところもあるようです。単純に「うらやましい」と思うところですが、年収が上がれば当然についてくる問題といえば税金ですね。 

本記事では、年収500万円のベア2万円に対する税金を計算します。 

ベースアップとは、それぞれの会社が規定している賃金表の改定により、賃金水準を引き上げることをいい、略して「ベア」と呼ばれることもあります。賃金表に記載されている金額を上げるということは、該当する社員の給与が一律に底上げされるということになるので、ベースがアップするという意味で付けられています。 

それではベア2万円に対して税金がいくら増えるのかを計算してみましょう。ベアは1月に行われ、年収が24万円増えたと仮定します。 

【所得税】 

24万円×10％（※）＝2万4000円 

※所得税率は年収に応じて上がる累進課税となっています。10％は課税所得が195万円から329万9000円までの人に適用され、年収500万円～600万円の人はこの税率に該当する場合が多いです。 

【住民税】 

24万円×10％（※）＝2万4000円 

※住民税率は年収にかかわらず一律10％です。 

ベア24万円に対して、税金は年間で4万8000円増えていることが分かりました。月々の給与天引き額を単純に12ヶ月で割ると4000円となります。 

ただ、確定額が天引きされる住民税とは違い、源泉所得税はその年の概算となるので、もう少し多い可能性はありますが、それでも5000円程度でしょう。2万円のベースアップに対し、税引き後の手取りは1万5000円程のようです。 

ベアは勤めている会社や職種によっては、あまり関係がないと思っている人もいるかもしれません。現在のベアの実態について知っておきましょう。図表1は、厚生労働省が発表している「ベアを行った・行う企業割合の推移」を表したグラフです。 

図表1 

図表1 

厚生労働省 令和6年賃金引上げ等の実態に関する調査の概況 

令和3年（2021年）まではベアを行う企業は20％前後を推移していますが、コロナが落ち着き、物価上昇が始まった令和4年（2022年）頃から上昇を始め、令和6年（2024年）には一般職52.1％、管理職47.0％に対してベアが行われるようになっています。 

また、ベアが行われるのは企業規模に比例している部分が大きく、従業員数5000人以上の会社では一般職で78.5％、管理職で68.3％となっていますが、100人以上300人未満の会社では47.2％と44.0％にとどまっています。労働組合の有無でも差は顕著で、労働組合ありの場合での一般職のベアは71.0％ですが、労働組合なしでは44.8％となっています。 

年収500万円の人が月2万円のベースアップをした場合、増える税金は年間4万8000円です。月々の給与から天引きされる税金は、源泉所得税が概算である点を考慮すると、住民税と合わせて5000円ほどでしょうか。 

ベースアップが行われている企業の割合を見ると、最新の2024年で一般職52.1％、管理職47.0％となっています。約半数の人にベアは行われていないということでもあるので、税金が増えたとしても、まずは「月2万円ものベースアップがあった」ということに目を向けたほうがよいかもしれません。 

出典 

厚生労働省 令和6年賃金引上げ等の実態に関する調査_概況 

国税庁 No.2260 所得税の税率 

東京都主税局 個人住民税 

厚生労働省 令和6年賃金引上げ等の実態に関する調査の概況 

執筆者：佐々木咲 

2級FP技能士 

ファイナンシャルフィールド編集部