相続税対策で、父が私を受取人にして「1000万円の生命保険」に入りました。これって税金がかからず全額受け取れるんでしょうか？

ファイナンシャルフィールド　7/20(日) 9:10　配信

https://news.yahoo.co.jp/articles/2806e3db4f0843ee92a707cb559b84cbfd5e0980

父が受取人として私を指定して1000万円の生命保険に加入した場合、相続税がかからないかどうかは、保険料の負担者、被保険者、受取人の関係によります。

一般的に、受取人が相続人である場合、「500万円×法定相続人の数」分の死亡保険金が非課税となります。

ただし、相続放棄をした場合にはその非課税枠が適用されないことに注意が必要です。

また、死亡保険金は「みなし相続財産」として扱われ、受取人が相続人であれば一部が非課税になりますが、受取人が相続人以外の場合は課税の対象です。

 

（要約）

相続税対策で、父が私を受取人にして「1000万円の生命保険」に入りました。これって税金がかからず全額受け取れるんでしょうか？ 

相続財産のうち、公益性や社会政策的見地、国民感情の観点から、相続税のかからない財産があります。墓地や墓石、仏壇、仏具、死亡保険金や退職手当金の一定額などが非課税財産です。 

本記事では、相続税の対象となる死亡保険金について解説します。 

死亡保険金を受け取った場合、それが相続税の対象になるとは限りません。課税関係は、被保険者、保険料の負担者および死亡保険金受取人が誰であるかにより、所得税、相続税、贈与税のいずれかの課税対象になります。 

所得税が課税されるのは、保険料負担者と保険金受取人とが同一人の場合で、保険金の受取方法により、一時所得または雑所得として課税されます。 

相続税が課税されるのは、被保険者と保険料負担者が同一人の場合です。 

贈与税が課税されるのは、被保険者、保険料負担者および保険金の受取人がすべて異なる場合です。 

図表1 

図表1 

契約者（ほとんどは保険料負担者）や被保険者、保険金受取人は、生命保険の保険証券で確認できますので、この機会に確認しましょう。 

相続税が課税される契約形態（保険料負担者と被保険者が同一人）の場合、受け取った死亡保険金は、「みなし相続財産」として、相続税の計算上、遺産の総額に含められます。 

ただし、死亡保険金の受取人が相続人である場合、遺された家族の生活保障の観点から、「500万円×法定相続人の数（相続放棄した者も含む）」が非課税になる特典があります。「法定相続人の人数」には養子も含みますが、被相続人に実子がある場合は1人、実子がない場合は2人までしか含むことができません。 

たとえば、法定相続人が妻と2人の子どもであれば、死亡保険金1500万円までは相続税がかかりません。なお、相続人以外の人が取得した死亡保険金には、非課税の適用はありませんので注意しましょう。 

先述したとおり、保険料負担者と被保険者が同一人の場合、受け取る死亡保険金は、税制上「みなし相続財産」として相続税の課税対象になります。 

しかし、民法上は死亡した人の「本来の財産」ではなく、保険金受取人の固有の財産となり、相続を放棄しても死亡保険金は受け取れます。また、遺産分割の対象にもなりません。 

たとえば、法定相続人が妻と子どもの2人の場合、子どもが相続放棄しても、妻が受け取る死亡保険金のうち1000万円が非課税です。しかし、相続放棄したのが妻（死亡保険金受取人）の場合、妻は相続人ではないとみなされるので（民法939条）、妻が死亡保険金を受け取る際、非課税枠は適用されません。 

死亡保険金の課税関係は、被保険者、保険料の負担者および保険金受取人が誰であるかにより決まります。本記事では、死亡保険金にかかる相続税について解説しました。 

死亡保険金に対する相続税の非課税限度額は、法定相続人の人数によって決まります。 

相続税が課税される場合、受取人が相続人であれば非課税枠が適用されますが、相続人以外であれば適用されません。相続放棄した場合、非課税枠は利用できませんが、死亡保険金は受け取れますので留意しておきましょう。 

出典 

国税庁　No.4108 相続税がかからない財産 

国税庁　No.1750 死亡保険金を受け取ったとき 

国税庁　No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金 

執筆者 : 新美昌也 

ファイナンシャル・プランナー 

ファイナンシャルフィールド編集部 

この一連のコメントでは、相続税や生命保険金に関する注意点や不満、さらには税制全般への批判が表明されています。

特に、相続税やその他の税金が多く、国による課税の仕組みや使途に対して不満を持つコメントが多いです。

相続放棄や相続人の取り扱いについての複雑さが誤解を招いているとの指摘もあります。

また、高額な遺産に対する累進課税の強化を求める声や、税負担を軽減するための方法を模索する意見も見受けられます。

 

（まとめ）

=+=+=+=+= 

こういう誤解を招きかねない表現をするな 

「相続放棄がなかったものとした場合の法定相続人の数」が正しい 

例えば、フグ田サザエが亡くなったケース 

相続人はマスオとタラオの2人だが、波平とフネがすでに亡くなっていて、タラオが相続放棄をした場合、相続人はマスオとカツオとワカメの3人になる 

このケースでは、生命保険金の非課税限度額は、タラオが相続放棄をしていなかったとした場合の2人×500万円だから1000万円になるということ 

ただし、保険金受取人が相続人であるマスオならば生命保険金の非課税規定の対象になるが、タラオならば相続人ではないので対象にならない 

ちなみに、保険金受取人が複数いる場合、相続人が取得した保険金総額に対する、その相続人が取得した保険金額の割合で、非課税限度額を比例配分することになる 

> 「500万円×法定相続人の数（相続放棄した者も含む）」 

▲24　▼9 

=+=+=+=+= 

実在しないと思うが 

ファイナンシャルフィールドなんかに相談を寄せる 

あらゆる税金の納付に抵抗する向きには 

十二分に貯蓄に励んで 

モナコのようなタックスヘイヴンに転居することを勧める 

▲8　▼6 

=+=+=+=+= 

＞「500万円×法定相続人の数（相続放棄した者も含む）」が非課税になる特典があります 

親がこの間合わせて1000万掛けていましたね、私と弟の二人に 

最初そんなうまい話（非課税）あるのかと思ったけどこれだったんですね 

▲7　▼2 

=+=+=+=+= 

相続税よりも、なくなった人に、病院代や葬儀代や負債が、あったら、まず、そちらを返済や精算 

しないと。 

その、後のあまりが財産収入だから、間際らしい 

▲0　▼0 

=+=+=+=+= 

基礎控除を１億とかに設定すれば 

煩雑な計算が不要になるんだが 

税の使途は交付金にして非課税で回すんだろうしね 

▲10　▼4 

=+=+=+=+= 

そもそも税が取られてるのが異常なんだよ。何重にも取りすぎ。国は毎年、明細を出すべきだね。 

▲91　▼16 

=+=+=+=+= 

そもそも相続税という税が何に使われているかはっきりさせないと議員の懐に入るだけ。 

議員には相続税もないんだし不公平。 

▲137　▼26 

=+=+=+=+= 

死んでも税金 

給与貰っても税金 

退職金にも税金 

酒タバコも税金 

車持ったら税金 

家買ったら税金 

買物したら税金 

議員は裕福 

少しは減税してくれー 

▲48　▼4 

=+=+=+=+= 

高額な遺産の累進課税率を大きくするべき。 

今後、貧富の差、二極化が更に進む。 

▲14　▼28 

=+=+=+=+= 

少しずつ譲渡しておけばいいかと。 

国なんかに渡しては駄目です。 

子孫の為のものです。 

▲49　▼5 

=+=+=+=+= 

死亡保険金は死亡者本人は死亡して受け取れません 

税金がかかっても受け取ってやってくださいね 

お父さんの気遣いなんだから 

▲7　▼20 

=+=+=+=+= 

現金在庫は全部銀行にせず生保に分けておくことは基本です。 

▲0　▼1 

=+=+=+=+= 

これから、非課税の枠もどんどん減らされて相続税も上がっていくんだろうなあ。。。 

▲55　▼2 

=+=+=+=+= 

何でもかんでも税金取られるの遠慮願いたい 

▲50　▼4 

=+=+=+=+= 

お得意の 

かかりますかシリーズ 

今日も相続税 

▲14　▼1